"Pourquoi deux foyers avec le même revenu ne paient-ils pas le même impôt ?"

Parce qu’en fiscalité, le diable est dans les détails : quotient familial, plafonnement, décote… des mécanismes méconnus qui peuvent changer beaucoup de choses sur votre avis d’imposition.

Dans cet article, je vous explique simplement comment fonctionne vraiment l’impôt sur le revenu en 2025 — et comment éviter de passer à côté de vos droits.

L’impôt sur le revenu en France peut sembler complexe, mais sa logique repose sur un principe simple : faire contribuer chacun à hauteur de ses moyens.

➡️ Voici les bases à connaître pour ne plus subir votre déclaration et la comprendre.

L’impôt sur le revenu, c’est quoi ?

C’est un impôt annuel calculé sur l’ensemble des revenus perçus par le foyer fiscal : salaires, pensions, loyers, plus-values, etc.Le barème est progressif : plus votre revenu augmente, plus le taux d’imposition est élevé.

Le rôle du quotient familial

Le système prend en compte votre situation familiale (marié, célibataire, parent isolé…) et le nombre de personnes à charge.On divise le revenu imposable du foyer par un nombre de parts (déterminé selon votre situation) pour en atténuer la progressivité.

Ensuite, on applique le barème à une part, puis on multiplie par le nombre de parts.

Cela réduit l’impôt si vous avez des enfants ou une situation particulière.

Mais cette réduction n’est pas illimitée… c’est là qu’intervient le plafonnement.

1/ Le plafonnement du quotient familial

L’administration limite le gain fiscal obtenu grâce aux parts supplémentaires.

Chaque ½ part additionnelle ouvre droit à une réduction maximale d’impôt, par exemple :

• 1 791 € par ½ part dans le cas général

• 4 224 € pour le premier enfant à charge d’un parent isolé

• 1 069 € pour les personnes vivant seules ayant élevé un enfant (même sans personne à charge aujourd’hui)

Le plafonnement s'applique lorsque l'avantage procuré dépasse ces montants.

Exemple concret

Un parent isolé avec deux enfants à charge (2,5 parts) gagne 63 000 € net imposable.

• L’impôt dû selon 2,5 parts = 3 768 €

• L’impôt dû selon 1 part = 12 065€

• Gain grâce au quotient familial : 8 297 €

Mais ce gain est plafonné à :

• 4 224 € (1er enfant)

• 1 791 € (2e enfant)

• Total : 6.015 €

Donc l’impôt final sera de :12.065 € – 6.015 € = 6.050€ et non 3.768€, à cause du plafonnement.

2/ La décote : un coup de pouce pour les foyers modestes

Vous avez un impôt faible ? Le mécanisme de la décote peut réduire encore un peu la note.

Elle s’applique automatiquement si votre impôt brut est :

• inférieur à 1 964 € pour une personne seule

• inférieur à 3 248 € pour un couple marié ou pacsé

Le montant maximal de la décote est :

• 889 € pour une personne seule

• 1 470 € pour un couple

Le calcul :

On soustrait 45,25% du montant de votre impôt au montant maximum de la décote.

Exemple :

Un célibataire dont l’impôt est de 1 500 € bénéficiera d’une décote de :889 – (1 500 × 45,25%) = environ 211 € de réduction

Important : la décote ne donne jamais droit à un remboursement. Elle peut réduire votre impôt jusqu’à zéro, mais pas en dessous.

🚨 Ce qu’il faut retenir

• Le quotient familial adapte l’impôt à votre situation

• Le plafonnement en limite l’effet

• La décote allège l’impôt des foyers modestes

• Une bonne compréhension de ces mécanismes permet d’anticiper, de corriger et parfois d’optimiser